Bitcoin é declarado em duas frentes no Imposto de Renda 2026 (ano-base 2025): você informa o que possui na ficha Bens e Direitos, pelo custo de aquisição, no grupo 08 (Criptoativos) com o código 01, sempre que o valor pago somar R$ 5.000 ou mais; e apura ganho de capital quando vende, com isenção mensal para quem vende até R$ 35.000 no mês e alíquotas de 15% a 22,5% sobre o lucro acima desse limite, pagas via DARF código 4600. São duas obrigações diferentes que valem ao mesmo tempo: ter Bitcoin e vender Bitcoin pedem tratamentos separados.
Quem investe há algum tempo costuma misturar essas duas coisas e erra a declaração por isso. Este guia separa cada etapa, com os números recalculados e exemplos que batem com as regras de 2026, depois da rejeição da MP 1.303/2025 pelo Congresso, que manteve o modelo de tributação vigente.
O que mudou (e o que não mudou) para o IR 2026
Durante boa parte de 2025 pairou a dúvida sobre o fim da isenção de R$ 35 mil. A Medida Provisória 1.303/2025 propunha acabar com ela e cobrar 17,5% sobre todo ganho de cripto. A Câmara dos Deputados rejeitou a tramitação em outubro de 2025, e a MP perdeu a validade. Resultado prático: na declaração de 2026, sobre o ano-base 2025, valem as regras antigas.
Então quando você ler por aí que "acabou a isenção", confira a data. Para o IR 2026 a isenção mensal de R$ 35 mil continua de pé, e as alíquotas progressivas de ganho de capital seguem as mesmas de antes.
Quando você é obrigado a declarar Bitcoin
A obrigatoriedade na ficha Bens e Direitos olha o custo de aquisição, não o valor de mercado. A regra: se o total que você pagou por Bitcoin somava R$ 5.000 ou mais em 31/12/2025, precisa declarar na ficha de bens.
O limite é por código. Bitcoin tem código próprio (01), separado das altcoins (02), das stablecoins (03) e dos NFTs (10). Então você pode ter R$ 4.000 em Bitcoin e R$ 4.000 em Ethereum sem atingir o piso de nenhum dos dois, ainda que a soma passe de R$ 5.000.
Vale uma observação que muita gente ignora: mesmo abaixo de R$ 5.000, declarar é uma boa ideia. Manter o histórico de custo registrado ano a ano evita confusão quando a posição crescer e a declaração virar obrigatória. Na nossa plataforma, vemos que os usuários que começam a registrar cedo têm muito menos retrabalho quando o portfólio escala.
A ficha Bens e Direitos passo a passo
No programa da Receita, abra a ficha Bens e Direitos e clique em Novo. Selecione o grupo 08 (Criptoativos) e o código 01 (Bitcoin). Depois preencha:
- Situação em 31/12/2024: o custo de aquisição que você tinha no fim do ano anterior (se já declarava).
- Situação em 31/12/2025: o custo de aquisição total acumulado até o fim de 2025.
- Discriminação: quantidade de Bitcoin, valor pago, datas de compra, em qual exchange ou carteira está custodiado e o CNPJ da plataforma. Se está em carteira própria (cold wallet ou hot wallet), informe isso.
O valor que entra nos campos de situação é sempre o que você pagou, em reais, não a cotação. Comprou 0,1 BTC por R$ 30.000 ao longo de 2025? Declara R$ 30.000, mesmo que esse 0,1 BTC valha R$ 40.000 em dezembro. A valorização só importa quando você vende.
Se o seu Bitcoin está numa corretora estrangeira, o raciocínio do custo é o mesmo na ficha de bens, mas a tributação dos rendimentos lá fora segue a Lei 14.754/2023, com regras próprias. Para quem usa corretora nacional, o caminho é o que descrevemos acima. Veja também como declarar a Binance no Imposto de Renda para o passo a passo de uma exchange específica. Se você guarda o Bitcoin fora da corretora, entenda as diferenças entre cold wallet e exchange antes de informar a custódia.
Ganho de capital: quando a venda gera imposto
Aqui está a segunda obrigação, independente da primeira. Toda vez que você vende Bitcoin, troca por outra cripto ou usa para pagar algo, a Receita considera uma alienação. Se houver lucro, existe ganho de capital, e ele pode ser tributado.
O que decide se você paga ou não é o volume vendido no mês. A isenção mensal funciona assim: se o total das suas vendas de criptoativos em um mês ficou em R$ 35.000 ou menos, o ganho daquele mês é isento. O limite considera o valor bruto vendido, não o lucro, e soma todas as alienações de cripto no mês, em corretoras nacionais e no exterior.
Passou de R$ 35.000 em vendas no mês? Todo o lucro daquele mês vira tributável, não só a parte acima do limite. É um ponto que confunde: o limite não é uma "faixa de desconto", é uma chave liga/desliga. Abaixo dele, zero imposto; acima, o lucro inteiro entra na conta.
As alíquotas progressivas
Quando o ganho é tributável, a alíquota depende do tamanho do lucro no mês, conforme a Lei 13.259/2016:
- 15% sobre a parcela do ganho até R$ 5 milhões;
- 17,5% de R$ 5 milhões a R$ 10 milhões;
- 20% de R$ 10 milhões a R$ 30 milhões;
- 22,5% acima de R$ 30 milhões.
Para o investidor pessoa física comum, na prática a conta quase sempre roda na primeira faixa, 15%. As alíquotas maiores só aparecem em ganhos mensais na casa dos milhões, situação rara.
Exemplo 1: venda dentro da isenção
Maria comprou 0,1 BTC por R$ 30.000. Em março de 2026 ela vendeu 0,05 BTC por R$ 20.000. O custo proporcional dessa metade é R$ 15.000, então o lucro foi R$ 5.000.
Como as vendas de Maria em março somaram R$ 20.000, abaixo do teto de R$ 35.000, o ganho é isento. Ela não paga nada e não emite DARF. Precisa apenas guardar o registro da operação, porque essa venda ainda assim aparece na apuração anual de ganhos.
Exemplo 2: venda acima do limite
João comprou 0,1 BTC por R$ 30.000 e vendeu tudo por R$ 50.000 em abril de 2026. As vendas dele no mês somaram R$ 50.000, acima de R$ 35.000, então a isenção não vale.
O lucro é R$ 50.000 menos R$ 30.000 de custo, igual a R$ 20.000. O imposto é 15% sobre R$ 20.000, ou seja, R$ 3.000. João paga via DARF código 4600 até o último dia útil de maio, mês seguinte ao da venda.
Note a diferença entre os dois casos: Maria teve lucro e não pagou nada; João pagou porque cruzou o limite de vendas do mês. A variável decisiva foi o volume vendido, e não o lucro em si.