Se você vendeu criptomoeda com prejuízo, na maioria dos casos não há imposto a pagar, porque imposto sobre ganho de capital só incide quando existe lucro. Mas isso não significa que você está liberado da Receita: a obrigação de informar a operação pode existir mesmo sem um centavo de imposto. Quem zerou a posição até 31 de dezembro normalmente deixa de listar o ativo em Bens e Direitos, e quem ainda tem saldo precisa declarar a posição pelo custo de aquisição. Em alguns cenários a venda também precisa entrar no programa de ganhos de capital (GCAP) ou na declaração de operações da Receita, justamente para registrar a perda. Pagar imposto e declarar são duas coisas separadas, e é essa diferença que confunde a maioria dos investidores.
Vou explicar quando cada obrigação aparece, como a compensação de perdas funciona de verdade (com um exemplo numérico conferido na mão), e o que muda em 2026 com a chegada da DeCripto.
Pagar imposto é uma coisa, declarar é outra
O erro mais comum que vemos entre os usuários da nossa plataforma é tratar "não devo imposto" como sinônimo de "não preciso declarar". São camadas diferentes.
O imposto sobre ganho de capital só nasce quando você vende um criptoativo por mais do que pagou. Vendeu por menos? Não há ganho, logo não há imposto. Simples nessa parte.
A obrigação de declarar, por outro lado, depende de outros gatilhos: o saldo que você ainda carrega na carteira, o volume movimentado no mês e onde a operação aconteceu (corretora brasileira ou exterior). Você pode ter tido prejuízo redondo no ano e, ainda assim, ter três obrigações de informação distintas pendentes. Cada uma tem uma ficha ou programa próprio.
São três frentes onde a perda pode precisar aparecer:
- A ficha Bens e Direitos da declaração anual (DIRPF), que mostra o que você possui.
- O programa de ganhos de capital (GCAP), que apura a venda mês a mês.
- A declaração mensal de operações à Receita (hoje sob a IN 1.888/2019, em transição para a DeCripto), exigida acima de certo volume fora de corretora brasileira.
Bens e Direitos: declarar a posição, mesmo no prejuízo
Aqui a regra olha para o que você tinha em 31 de dezembro do ano-base, não para o resultado da operação.
A Receita exige que você liste em Bens e Direitos qualquer criptoativo cuja posição valha R$ 5.000 ou mais por tipo de moeda, considerando o custo de aquisição (o que você pagou), não a cotação de mercado. O lançamento vai no Grupo 08 - Criptoativos, com o código específico para cada tipo (Bitcoin, altcoins, stablecoins, NFTs) e o CNPJ da corretora quando a custódia é brasileira.
E o prejuízo entra como? De dois jeitos:
- Você vendeu no prejuízo mas ainda tem saldo daquela moeda acima de R$ 5.000. Aí você atualiza a quantidade e o custo de aquisição na ficha, refletindo o que sobrou.
- Você vendeu tudo e zerou a posição durante o ano. Nesse caso, o ativo que aparecia na declaração do ano anterior deve constar com situação zerada em 31/12 (valor R$ 0,00), e o campo de discriminação explica a saída. Isso fecha o histórico patrimonial e evita que a Receita pergunte para onde o ativo "sumiu".
Esse fechamento patrimonial importa porque a Receita cruza a sua declaração de um ano com a do anterior. Um ativo que estava lá e desapareceu sem explicação é o tipo de inconsistência que alimenta malha fina.
Isenção de R$ 35 mil por mês: o que ela muda no prejuízo
Quem opera em corretora brasileira tem direito a uma isenção: vendas de até R$ 35.000 dentro de um mesmo mês civil ficam isentas de imposto sobre o ganho de capital. O limite é sobre o total alienado no mês, somando todas as criptomoedas vendidas, não sobre o lucro.
Para quem vendeu no prejuízo, essa isenção quase sempre resolve o lado do imposto, já que não há lucro para tributar de qualquer forma. O ponto de atenção é outro: a isenção não dispensa a declaração da posição em Bens e Direitos, nem o registro da operação quando o volume mensal estoura o teto.
Vale registrar o contexto de 2026, porque circulou muita informação desencontrada. A Medida Provisória 1.303, que propunha acabar com essa isenção de R$ 35 mil e unificar a alíquota em 17,5%, perdeu a validade em 8 de outubro de 2025, quando a Câmara dos Deputados a rejeitou (251 votos a 193) sem convertê-la em lei. Ou seja: a isenção de R$ 35 mil/mês continua valendo. Quem leu manchetes sobre o fim da isenção pode descartar: ela não vigora.
Quando o ganho existe e ultrapassa a isenção, as alíquotas de ganho de capital em corretora brasileira são progressivas: 15% até R$ 5 milhões de ganho, 17,5% de R$ 5 a 10 milhões, 20% de R$ 10 a 30 milhões e 22,5% acima disso. A apuração é mensal, via GCAP, e o DARF vence no último dia útil do mês seguinte ao da venda.