Se você teve prejuízo com criptomoedas em uma exchange estrangeira, essa perda pode reduzir o imposto que você paga sobre ganhos futuros. A Lei 14.754/2023 trata cripto fora do Brasil como aplicação financeira no exterior, e o artigo 9º permite abater as perdas dos rendimentos da mesma natureza no ano em que ocorrem. O que sobrar de prejuízo vai para os anos seguintes, sem prazo de validade na redação atual da lei. A alíquota desse regime é de 15% ao ano, apurada uma vez por ano na declaração anual.
Esse direito existe desde a declaração de 2024 e quase ninguém usa. Muita gente que perdeu dinheiro lá fora deixou de registrar a perda e acabou pagando imposto cheio depois. O resto deste guia mostra como funciona, com um exemplo em números, e onde isso muda por completo quando a cripto está numa corretora brasileira.
Por que cripto no exterior segue uma lei diferente
O Brasil tem dois regimes paralelos para tributar cripto. O que decide qual se aplica é onde o ativo está custodiado ou negociado.
Quando você compra e vende em uma corretora com entidade no Brasil (CNPJ, operação local), cai no regime de ganho de capital. Quando o ativo está em uma exchange estrangeira, em uma carteira no exterior ou em uma plataforma sem presença no país, entra no regime da Lei 14.754/2023, a chamada Lei das Offshores.
O artigo 3º da lei lista, de forma exemplificativa, o que conta como aplicação financeira no exterior, e cita expressamente "ativos virtuais" e "carteiras digitais com rendimentos". A IN RFB 2.180/2024 regulamentou esse ponto e deixou claro que ativos virtuais custodiados ou negociados por instituições localizadas fora do país são considerados localizados no exterior. Em outras palavras: sua cripto na Kraken, na Coinbase global ou numa carteira própria fora de uma exchange brasileira está nesse regime.
Saber em qual lado você está é o primeiro passo, porque as regras de compensação de prejuízo são opostas. Se ainda tem dúvida sobre a classificação da sua corretora, vale ler antes como a corretora nacional ou estrangeira muda todo o seu Imposto de Renda.
O que a Lei 14.754 deixa você compensar
O artigo 9º é direto. A pessoa física residente no Brasil pode compensar as perdas realizadas em aplicações financeiras no exterior, desde que comprovadas por documentação idônea, com os rendimentos de aplicações financeiras no exterior, na ficha da declaração anual, no mesmo período de apuração.
Três detalhes mudam a conta:
- Mesmo ano primeiro. A perda abate o ganho da mesma natureza dentro do próprio ano-calendário.
- Sobra de perda vira crédito. Se o que você perdeu superar o que ganhou, o saldo pode ainda abater lucros e dividendos de entidades controladas no exterior na mesma declaração.
- Anos seguintes. Se ao fim do ano ainda restar perda não compensada, ela pode abater rendimentos lançados na declaração em anos posteriores. Cada perda só pode ser usada uma vez.
Sobre o prazo desse carregamento: a redação original da lei não fixa um limite de anos. A MP 1.303/2025 chegou a propor um teto de cinco anos, mas a medida provisória perdeu a validade no Congresso em outubro de 2025 e não virou lei. Então, hoje, o saldo de prejuízo no exterior segue sem prazo determinado para ser usado. Convém acompanhar futuras mudanças, porque o tema pode voltar como projeto de lei.
Exemplo com números: o prejuízo de 2024 reduzindo o imposto de 2026
Vamos a um caso concreto, todo no exterior (mesmo regime). Os valores já estão convertidos para reais.
| Ano | Operação | Resultado | Saldo de prejuízo a usar |
|---|---|---|---|
| 2024 | Vendeu ETH com perda | prejuízo de R$ 8.000 | R$ 8.000 |
| 2025 | Vendeu SOL com lucro | ganho de R$ 3.000 | abate R$ 3.000, sobra R$ 5.000 |
| 2026 | Vendeu BTC com lucro | ganho de R$ 12.000 | abate R$ 5.000, base vira R$ 7.000 |
No ano de 2025, o ganho de R$ 3.000 é zerado pela perda anterior. Imposto: R$ 0. Em 2026, o ganho de R$ 12.000 cai para R$ 7.000 com o saldo restante. Sobre esses R$ 7.000 incide a alíquota de 15%, o que dá R$ 1.050 de imposto.
Quem não soubesse do mecanismo pagaria 15% sobre os R$ 12.000 inteiros em 2026, ou seja, R$ 1.800. A diferença, R$ 750, é dinheiro que ficou no bolso só por ter registrado a perda no ano certo.