Para preencher o ganho de capital de criptomoedas no GCAP, você abre o Programa de Apuração de Ganhos de Capital do ano correspondente, lança cada alienação de criptoativo dentro do mês em que ela ocorreu, informa custo de aquisição e valor de venda em reais, e o programa calcula o lucro tributável e a alíquota. Se as vendas do mês somarem mais de R$ 35.000, há imposto a pagar via DARF código 4600 até o último dia útil do mês seguinte. No início do ano seguinte, você exporta o GCAP e importa o arquivo na ficha Ganhos de Capital da declaração anual (DIRPF). Abaixo está o fluxo completo, mês a mês, com os números recalculados.
Muita gente trava aqui porque mistura duas obrigações diferentes: declarar a posse das criptos na ficha de Bens e Direitos da DIRPF (que vale para qualquer saldo a partir de R$ 5.000) e apurar o lucro das vendas no GCAP. São coisas separadas. Este guia trata da segunda, que é onde mora o imposto.
Quando você precisa mexer no GCAP
O GCAP entra em cena quando você vende, troca ou usa criptoativos e isso gera lucro. Comprar e segurar não aciona nada no GCAP. A apuração é mensal e individual: cada mês fecha sozinho.
A regra que define se há imposto é o total de alienações no mês. Alienação aqui significa qualquer saída do ativo: venda por reais, troca de uma cripto por outra (permuta), ou pagamento de algo com cripto. Some o valor bruto de todas essas operações dentro do mês calendário.
- Se o total ficou em até R$ 35.000, o ganho é isento. Você não paga DARF e, a rigor, nem precisa lançar a operação no GCAP daquele mês.
- Se passou de R$ 35.000 em qualquer valor, todo o lucro do mês vira tributável. A isenção não é parcial nem proporcional.
Esse limite vale para operações em exchanges brasileiras. Para vendas em exchanges no exterior, o tratamento é outro (ganho de capital sobre moeda estrangeira, sem o teto de R$ 35 mil), assunto que merece um texto próprio.
Um ponto que confunde quem acompanha as notícias: em 2025 circulou bastante a ideia de que a isenção de R$ 35 mil acabaria e que entraria uma alíquota única de 17,5%. Isso vinha da Medida Provisória 1.303. Ela foi retirada de pauta e perdeu a validade em outubro de 2025 sem virar lei. Ou seja, em junho de 2026 a isenção mensal de R$ 35 mil continua valendo e as alíquotas seguem progressivas. Trabalhe com a regra vigente, não com a que quase aconteceu.
As alíquotas que o GCAP aplica
O ganho de capital de pessoa física segue a tabela progressiva da Lei 13.259/2016. As faixas são as mesmas para cripto:
| Parcela do ganho no mês | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| De R$ 5 mi a R$ 10 mi | 17,5% |
| De R$ 10 mi a R$ 30 mi | 20% |
| Acima de R$ 30 mi | 22,5% |
A progressividade incide por faixa, igual à tabela do salário: a alíquota maior só pega a parte do ganho que ultrapassa cada limite. Na prática, a esmagadora maioria dos investidores pessoa física fica nos 15%, porque dificilmente o lucro de um único mês passa de R$ 5 milhões. Vale tratar os 15% como o número de referência e só se preocupar com as faixas superiores se você operar valores grandes.
Como apurar o ganho: a conta
O ganho de capital é a diferença entre o valor de venda e o custo de aquisição, descontadas as despesas da operação (como a taxa cobrada pela exchange na venda). A fórmula:
Ganho = valor de venda - despesas da venda - custo de aquisição
O custo de aquisição usa o preço médio das unidades que você tinha. Se você comprou Bitcoin em três momentos por preços diferentes, o custo de cada fração vendida é a média ponderada do que pagou, não o preço da última compra. É exatamente nesse cálculo de preço médio que mais gente erra na mão.
Exemplo 1: mês isento
Você vendeu cripto que somou R$ 30.000 em alienações no mês. O custo médio dessas unidades era R$ 20.000.
- Ganho = 30.000 - 20.000 = R$ 10.000
- Total de alienações no mês = R$ 30.000, abaixo de R$ 35.000
- Imposto = R$ 0 (isento)
Mesmo com R$ 10.000 de lucro, não há imposto, porque o total vendido ficou dentro do limite mensal.
Exemplo 2: mês tributável
No mês seguinte você vendeu R$ 50.000 em cripto. O custo médio das unidades vendidas era R$ 38.000.
- Total de alienações = R$ 50.000, acima de R$ 35.000, então o lucro é tributável
- Ganho = 50.000 - 38.000 = R$ 12.000
- Imposto = 15% × 12.000 = R$ 1.800
- DARF código 4600, a pagar até o último dia útil do mês seguinte
Exemplo 3: descontando a taxa da exchange
Venda de R$ 60.000, com R$ 300 de taxa cobrada pela corretora na operação. Custo de aquisição de R$ 45.000.
- Total de alienações = R$ 60.000, acima do limite, lucro tributável
- Ganho = 60.000 - 300 - 45.000 = R$ 14.700
- Imposto = 15% × 14.700 = R$ 2.205
Reparar nesse detalhe muda o imposto: sem descontar os R$ 300, o ganho viraria R$ 15.000 e o imposto R$ 2.250. A taxa da venda é despesa dedutível e abate a base.
Se você quiser revisar o conceito do imposto separado da declaração de posse, vale ler também o guia de como calcular o DARF de criptomoedas, que detalha o código 4600 e o prazo de pagamento.