O Ethereum (ETH) é declarado no Imposto de Renda na ficha Bens e Direitos, grupo 08 (Criptoativos), código 02 (altcoins), informado sempre pelo custo de aquisição e não pelo valor de mercado. Você precisa declarar quando o custo de compra do seu ETH chegou a R$ 5.000 ou mais em 31/12. Já o imposto sobre o lucro só aparece quando você vende: se o total de vendas de criptomoedas no mês passar de R$ 35.000, o ganho é tributado em alíquotas de 15% a 22,5%, com DARF código 4600 pago até o último dia útil do mês seguinte.
A partir daqui, este guia destrincha cada parte: onde lançar o ETH na declaração, como calcular o ganho de capital, o que muda quando você faz staking e por que a permuta de uma cripto por outra também conta para o limite de R$ 35 mil. Todos os exemplos têm as contas refeitas na mão.
Quem é obrigado a declarar Ethereum
A regra da Receita é objetiva: se o custo de aquisição de um tipo de criptoativo somar R$ 5.000 ou mais, ele precisa constar na declaração. O parâmetro é o quanto você pagou, não quanto a posição vale hoje. Se você comprou ETH ao longo do ano e o total investido chegou a R$ 5.000, o Ethereum entra na sua DIRPF, mesmo que o preço tenha caído depois.
Esse piso vale por tipo de cripto. Então Bitcoin, Ethereum e uma stablecoin são contados separadamente. Você pode ter R$ 4.000 em ETH e R$ 4.000 em BTC e, individualmente, nenhum dos dois bater os R$ 5.000. Mas atenção: ter de declarar o bem e ter de pagar imposto são duas coisas distintas. Declarar o saldo é uma obrigação de informação. O imposto só nasce quando há venda com lucro acima do limite mensal, assunto da próxima seção.
Vale lembrar de outra obrigação acessória que pega quem usa corretoras de fora. A IN RFB 1.888/2019 exige que pessoas físicas que movimentem mais de R$ 30.000 em um mês em exchanges sem sede no Brasil enviem uma declaração mensal própria à Receita, separada da DIRPF anual. Quem opera só em corretora nacional não precisa disso, porque a própria corretora reporta.
Onde lançar o ETH: grupo 08, código 02
No programa da declaração, abra a ficha Bens e Direitos e procure o grupo 08 (Criptoativos). Dentro dele, os códigos separam os tipos de ativo:
- Código 01: Bitcoin (BTC)
- Código 02: outras criptomoedas, as altcoins, onde entram Ethereum (ETH), XRP, Litecoin e a maioria das moedas de mercado
- Código 03: stablecoins, como USDT, USDC, BRZ e DAI
- Código 10: NFTs
- Código 99: demais criptoativos
O Ethereum vai no código 02. Esse é o ponto que mais gera confusão de quem está acostumado a declarar Bitcoin: o BTC tem código próprio (01), e todo o resto, incluindo o ETH, cai no 02. Se você já leu nosso guia de como declarar Bitcoin no Imposto de Renda, a mecânica da ficha é a mesma, só muda o código.
No campo Discriminação, descreva o ativo de forma que a Receita consiga rastrear: tipo da moeda (Ethereum), quantidade, e o nome e CNPJ da corretora ou a forma de custódia (carteira própria, por exemplo). Em Situação em 31/12/2025, informe o custo de aquisição acumulado, ou seja, o total que você pagou pelos ETH que ainda estavam na sua mão no fim do ano. Não use a cotação de dezembro. A Receita quer o valor histórico de compra.
Uma observação de quem mexe com isso o dia inteiro: nas declarações que vemos serem feitas pela primeira vez, o erro mais comum em altcoins não é errar o código, é preencher a situação com o valor de mercado em vez do custo. A pessoa olha a carteira, vê "R$ 18.000 em ETH" e digita isso, quando o correto seria o que pagou (digamos, R$ 11.000). Isso infla o patrimônio declarado e cria divergência na hora da venda. Segundo dados internos da nossa plataforma, esse é de longe o equívoco que mais aparece entre quem declara Ethereum sem ferramenta de apoio.
Quando o Ethereum gera imposto: ganho de capital
Guardar ETH não paga imposto. Vender com lucro, sim, desde que você ultrapasse a faixa de isenção. A conta tem dois passos.
Primeiro, o ganho: é o preço de venda menos o custo de aquisição daquela parcela vendida. Se você comprou 1 ETH por R$ 12.000 e vendeu por R$ 18.000, o ganho foi de R$ 6.000.
Segundo, o limite de isenção de R$ 35 mil por mês. Aqui mora o detalhe que mais gera erro: o limite olha o total de vendas de criptoativos no mês, somando todas as moedas, e não o lucro nem cada moeda isolada. Se a soma de tudo que você vendeu no mês ficou em até R$ 35.000, o ganho é isento. Passou de R$ 35.000, o lucro inteiro é tributado, não só a parte acima do limite.
Um ponto que muita gente ignora: trocar uma cripto por outra também é alienação. Trocar ETH por uma stablecoin, ou por outra altcoin, é uma venda aos olhos da Receita, mesmo sem reais entrarem na sua conta. O valor de mercado da cripto no momento da permuta entra na soma do mês e pode estourar os R$ 35.000 sozinho ou junto de outras operações.
Quando passa do limite, as alíquotas são progressivas sobre o ganho do mês:
| Ganho no mês | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| De R$ 5 mi a R$ 10 mi | 17,5% |
| De R$ 10 mi a R$ 30 mi | 20% |
| Acima de R$ 30 mi | 22,5% |
Na prática, o investidor pessoa física quase sempre fica na faixa de 15%. As alíquotas maiores só atingem quem realiza milhões de lucro num único mês.
O imposto é apurado mês a mês, calculado no programa GCAP da Receita, e pago via DARF código 4600 até o último dia útil do mês seguinte à venda. Não espere a declaração anual para pagar: o GCAP é mensal, e os dados depois são importados para a DIRPF. Se quiser o passo a passo do preenchimento, temos um guia dedicado a como preencher o ganho de capital de cripto no GCAP e outro sobre como calcular e pagar a DARF de criptomoedas.